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  • 索 引 号:006686162/2011-07031
  • 主 题 词:
  • 发布机构:州政府法制办
  • 发文日期:2014-10-21
  • 名    称:湘西自治州地方税务局行政执法依据
  • 主题分类:

湘西自治州地方税务局行政执法依据

 

XXCR-2011-36002

 

湘西土家族苗族自治州

地 方 税 务 局 文 件

 

州地税发〔2011〕21号

                                                                                                  

关于印发《湘西自治州地方税务局

行政执法依据》的通知

 

州局直属局、稽查局,各县市区地方税务局、

根据州人民政府办公室《关于开展行政执法依据清理修订工作的通知》(州政办函[2011]73号)精神,我局制定了《湘西自治州地方税务局行政执法依据》,已经局长办公会议研究通过,现印发给你们,请遵照执行。

 

二〇一一年九月五日

 

 

 

 

 

主题词:税务  执法依据  通知

湘西州地方税务局办公室            2011年9月5日印发

湘西州地方税务局行政执法依据

 

一、行政执法机关

单位名称:湘西州地方税务局

单位类别:法定行政机关

法律法规依据:

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条

2、《中华人民共和国发票管理办法》第四条

3、《征收教育费附加的暂行规定》第五条

4、《文化事业建设费征收管理暂行办法》第五条

5、《湖南省防洪保安资金征收管理办法》第三条

6、《湖南省人民政府办公厅关于残疾人就业保障金征收有关问题的通知》第三条

7、《湖南省实施〈社会保险费征缴暂行条例〉办法》第五条

二、行政执法依据

类别

序号

名    称

制定机关

生效时间

法律

1

中华人民共和国税收征收管理办法

全国人大常委会

1992.09.04

2

中华人民共和国个人所得税法

全国人大常委会

1980.09.10

3

中华人民共和国企业所得税法

全国人大常委会

2008.01.01

行政

法规

4

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

国务院

2002.10.15

5

中华人民共和国发票管理办法

国务院

2011.02.01

6

中华人民共和国营业税暂行条例

国务院

2009.01.01

7

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例

国务院

1985.01.01

8

征收教育费附加的暂行规定

国务院

1986.07.01

9

中华人民共和国个人所得税法实施条例

国务院

2008.03.01

10

中华人民共和国企业所得税法实施条例

国务院

2008.01.01

11

中华人民共和国土地增值税暂行条例

国务院

1994.01.01

12

中华人民共和国资源税暂行条例

国务院

1994.01.01

13

中华人民共和国房产税暂行条例

国务院

1986.10.01

14

中华人民共和国印花税暂行条例

国务院

1986.10.01

15

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

国务院

1988.11.01

16

中华人民共和国契税暂行条例

国务院

1997.10.01

17

中华人民共和国耕地占用税暂行条例

国务院

2008.01.01

18

中华人民共和国车船税暂行条例

国务院

2007.01.01

19

中华人民共和国烟叶税暂行条例

国务院

2006.04.28

 

类别

序号

名    称

制定机关

生效时间

部门规章

20

税务登记管理办法

国家税务总局

2004.02.01

21

中华人民共和国发票管理办法实施细则

国家税务总局

2011.02.01

22

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则

财政部

1988.10.01

23

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

财政部

1993.12.30

24

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

财政部

1995.01.27

25

中华人民共和国契税暂行条例细则

财政部

1997.10.01

26

中华人民共和国车船税暂行条例实施细则

财政部、国家税务总局

2007.02.01

27

中华人民共和国耕地占用税暂行条例细则

财政部、国家税务总局

2008.02.26

政府

规章

28

湖南省城市房地产税施行细则

湖南省人民政府

2004.03.01

29

湖南省城市维护建设税实施细则

湖南省人民政府

1985.01.01

30

湖南省教育费附加和地方教育附加征收管理办法

湖南省人民政府

2008.01.01

31

湖南省房产税施行细则

湖南省人民政府

2003.09.01

32

湖南省车船使用税施行细则

湖南省人民政府

2003.09.01

33

湖南省城镇土地使用税实施办法

湖南省人民政府

1989.01.01

34

湖南省防洪保安资金征收管理办法

湖南省人民政府

2002.01.01

35

湖南省实施《社会保险费征缴暂行条例》办法

湖南省人民政府

2001.05.01

三、行政执法职权

(一)行政许可(共2项)

1、印花税票代售许可

法律依据:

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(中华人民共和国国务院令第412号) 第二百三十五项

2、发票使用与管理(申请印制有本单位名称的发票,申请领购经营地发票)

法律依据:

《中华人民共和国发票管理办法》第十七条、第十八条。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条、第二十一条、第二十二条、第二十三条

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号)

(二)行政处罚(共46项)

1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

2、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

3、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

4、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

5、未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

6、纳税人不办理税务登记

处罚种类:警告、罚款、吊销许可证照

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第四十二条

7、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

8、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》笫九十条

9、银行和其他金融机构未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条

10、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条

11、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条

12、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条

13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,或者扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条

14、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

15、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

16、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条

17、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便、导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的

处罚种类:没收违法所得、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条

18、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款

处罚种类:罚款、停止办理出口退税

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条

19、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条

20、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条

21、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条

22、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条

23、纳税人、扣缴义务人提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料; 纳税人、扣缴义务人拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料; 在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;有不依法接受税务检查的其他情形的。

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条

24、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条

25、非法印制发票

处罚种类:销毁非法印制的发票、没收违法所得和作案工具、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条

《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条

26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的

处罚种类:收缴其发票、停止向其发售发票

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条

27、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条

28、未经税务机关依法委托征收税款

处罚种类:责令退还收取的财物、依法给予行政处分或者行政处罚

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十八条

29、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条

30、纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的

处罚种类:罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条;

(2)《中华人民共和国印花税暂行条例》第十三条;

(3)《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发〔2004〕15号)

31、纳税人已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的

处罚种类:罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条;

(2)《中华人民共和国印花税暂行条例》第十三条;

(3)《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发﹝2004﹞15号)

32、伪造印花税票的

处罚种类:罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征管法实施细则》第九十一条

(2)《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发﹝2004﹞15号)

33、按期汇总缴纳印花税的纳税人,超过税务机关核定的纳税期限,未缴或少缴印花税款的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条、第六十四条;

《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发﹝2004﹞15号)

34、应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;拆本使用发票的;扩大发票使用范围的;以其他凭证代替发票使用的;跨规定区域开具发票的;未按照规定缴销发票的;未按照规定存放和保管发票的

处罚种类:罚款

法律依据:

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条

35、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的;丢失发票或者擅自损毁发票的

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条

36、虚开发票的或非法代开发票的

处罚种类:没收违法所得、罚款

法律依据:

《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条

37、私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的

处罚种类:没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,罚款,吊销发票准印证

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条

《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条

38、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

处罚种类:没收违法所得、罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十九条

39、违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,

处罚种类:没收违法所得,罚款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条

40、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的

处罚种类:罚款

法律依据:

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第四十四条

41、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第四十五条

42、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的或非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的

处罚种类:罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第六十一条

(2)《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号) 第三十一条

43、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的

处罚种类:罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十八条

(2)《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号) 第三十二条

44、企业故意虚报亏损,在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的

处罚种类:罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十三条

(2)国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知(国税函﹝2005﹞190号)

45、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为,在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的

处罚种类:罚款

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十四条

(2)《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知(国税函﹝2005﹞190号)

46、纳税人停业期满不向税务机关申报办理复业登记而复业的

处罚种类:警告、罚款

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条;

(2)《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(国税发〔2006〕37号)

(三)行政强制(共3项)

1、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后仍不缴纳税款,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条

2、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条

3、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:

(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条

 

(四)行政征收(共19项)

1、营业税的征收(包括交通运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、邮电通信业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)

法律依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》第十三条

2、城市维护建设税的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

第五条

(2)《湖南省城市维护建设税实施细则》第六条

3、教育费附加、地方教育附加的征收

法律依据:

(1)《征收教育费附加的暂行规定》第五条

(2)《湖南省教育费附加和地方教育附加征收管理办法》第四条

4、企业所得税的征收

法律依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第四十九条

 5、个人所得税的征收

法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法》第十三条

6、资源税的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国资源税暂行条例》第十条、第十四条

(2)《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》

第九条

7、印花税的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国印花税暂行条例》第十条、第十四条

(2)《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第三十六条、第三十七条

8、房产税的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国房产税暂行条例》第八条、第九条

(2)《湖南省房产税施行细则》第九条

9、车船税的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国车船税暂行条例》第五条、第十三条

(2)《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》第一条

10、土地增值税的征收

法律依据:

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十一条、第十三条

11、城镇土地使用税的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第十一条

(2)《湖南省城镇土地使用税实施办法》第十条、第十一条

12、烟叶税的征收

法律依据:

《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第五条、第九条

13、防洪保安资金的征收

法律依据:

(1)《中华人民共和国防汛条例》第二十八条

(2) 《湖南省防洪保安资金征收管理办法》 第三条

14、外商投资、私营企业从业人员的基本养老保险费的征收

法律依据:

《湖南省实施〈社会保险费征缴暂行条例〉办法》第五条

15、城市房地产税的征收

法律依据:

《湖南省城市房产税施行细则》第十三条

16、耕地占用税的征收

法律依据:《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十二条

17、契税的征收

法律依据:《中华人民共和国契税暂行条例》第十二条

18、工会经费的征收

法律依据:湖南省人民政府办公厅关于地税部门代收工会经费和工会筹备金的复函  湘政办函[2007]129号

19、滞纳金的征收

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条。

(五)行政确认(共26项)

1、营业税减免税的审批(包括交通运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、邮电通信业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)

法律依据:

(1)《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条、第九条、第十条

(2)《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十二条、第二十三条

2、城市维护建设税减免税的审批

法律依据:

《湖南省城市维护建设税实施细则》第五条

3、企业所得税优惠的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国企业所法》第二十五条至第三十六条

(2)《中华人民共和国企业所得法实施细则》第四章第八十二至第一百条

4、个人所得税减免税的审批

法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法》第四条、第五条

5、资源税减免税的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国资源税暂行条例》第七条

(2)《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第四条

6、印花税减免税的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条

(2)《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

第十三条

7、房产税减免税的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条、第六条

(2)《湖南省房产税施行细则》第五条、第六条

8、车船税减免税的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国车船税暂行条例》第三条、第四条

(2)《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条、第十一条

9、土地增值税减免税的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条

(2)《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条、第十二条

10、城镇土地使用税减免税的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条

(2)《湖南省城镇土地使用税实施办法》第八条

11、契税减免审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国契税暂行条例》第六条、第七条

(2)《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第十五条、第十六条、第十七条

12、耕地占用税减免审批

1)《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条、第九条、第十条、第十一条

(2)《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第八条至十八条

13、税前扣除资产损失的审批

法律依据:

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第七条至第十五条

14、城市房地产税减免税的审批

法律依据:

《湖南省城市房产税施行细则》第十三条

15、纳税人申请延期缴纳税款审批

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条

16、税收减免

法律依据:

《税收减免管理办法(试行)》第四条

17、纳税人纳税信用等级的评定

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十八条;

(2)《纳税信用等级评定管理试行办法》(2003年7月17日国家税务总局国税发[2003]92号发布);

(3)湖南省国家税务局、湖南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知(湘国税发[2003]97号)。

18、货物运输业自开票纳税人资格的认定

法律依据:

(1)《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发〔2003〕121号);

(2)《国家税务总局关于印发<公路、内河货物运输业税收管理操作规程>的通知》(国税发〔2004〕135号)。

19、外县市从事生产经营报验的登记

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条;

(2)《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十二条。

20、纳税担保的确认

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条

(2)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十一条、六十二条

(3)《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号)

21、设立、变更、注销税务登记

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条、第十六条;

(2)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条、第十四条、第十五条、第十六条;

(3)《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条 ;

(4)《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条;

(5)《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条。

22、税务登记证件定期验证、换证

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条;

(2)《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十八条。

23、停业、复业登记

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条;

(2)《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第二十三条、第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条;

(3)《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令〔2006〕16号第二十一条;

(4)《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》( 国税发〔2006〕37号)

24、延期缴纳税款的审批

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条

(2)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条

(3)《湖南省地方税务局关于加强延期缴纳税款审批管理办法的通知》(湘地税发﹝2003﹞66号)

25、延期申报核准

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条

(2)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十七条

26、纳税人邮寄、数据电文或其他申报方式的核准

法律依据:

(1)《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条

(2)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十、三十一条

(六)行政给付(共1项)

付给个人所得税扣缴义务人手续费

法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十四条

(七)其他行政行为(共3项)

1、税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定,实施扣押、查封时,对有产权证件的动产或者不动产,税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管,同时可以向有关机关发出协助执行通知书,有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十六条

 

2、税务机关有权进行下列税务检查:

(1)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;

(2)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;

(3)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;

(4)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;

(5)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;

(6)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条

 

3、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条 

 

 

 

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